金融機構公司治理與內部控制－制度與組織之間

內控制度作為確保金融機構運作符合組織政策、具體目標、法令規範之重要內部自律機制，須由內部全體成員通力配合實施與執行，始能有效達成其制度目的，惟近期金融機構層出不窮之裁罰案件顯示現行金融機構未能有效建置與運作內控制度。再者，基於現時金融機構之規模與業務種類漸趨龐雜，故為充分發揮內控制度之制度機能，金融機構內部應就人事組織之權責劃分與營運活動之分工，重為合理之人事組織安排與權限分配。本文透過內部控制之制度設計與人事組織等兩層面之檢視與研析，期能建構金融機構內部自律機制應有之典範架構，以落實良好金融機構公司治理之核心目的。