審計委員會產業專家與財務報導品質之關聯性

The Effect of Audit Committee Industry Expertise on Financial Reporting Quality

王振宇(Chen-Yu Wang)

指導教授 ： 廖芝嫻

國立臺灣大學/管理學院/會計學研究所/碩士(2014年)

https://doi.org/10.6342/NTU.2014.00153

摘要

在過去的研究中，對於審計委員會的探討大多圍繞在獨立性、財務專家等，但有關產業專家對於審計委員會的重要性卻很少有文獻提到。本文旨在探討若產業專家存在於審計委員會，與財務報導品質的提升是否有關，利用臺灣經濟新報社(TEJ)資料庫中2006年至2012年的獨立董事資料，本研究發現產業專家的存在確實能降低裁決性應計數，但並未發現當產業專家同時為會計專家時，公司的財務報導品質較好。若將裁決性應計數區分正負個別進行迴歸分析，研究發現產業專家對於正向盈餘管理有抑制的效果，但卻會使公司進行較多負向盈餘管理。再者，本研究亦發現審計委員會中的產業專家與查核事務所產業專家兩者間存在替代關係。

關鍵字

審計委員會 ； 獨立董事 ； 會計專家 ； 產業專家 ； 裁量性應計數

並列摘要

無資料

並列關鍵字

audit committee ； independent director ； accounting expertise ； industry expertise ； discretionary accruals

參考文獻

Abbott, L. J., S. Parker, G. F. Peters, and K. Raghunandan. 2004. The association between audit committee characteristics and audit fees. Auditing: A Journal of Practice and Theory, 22 (2): 1-15.

Agrawal, A., and S. Chadha. 2005. Corporate governance and accounting scandals. Journal of Law and Economics, 48 (2): 371-406.

Balsam, S., J. Krishnan, and J. S. Yang. 2003. Auditor industry specialization and earnings quality. Auditing: A Journal of Practice and Theory, 22 (2): 71-97.

Beasley, M. S., J. V. Carcello, D. R. Hermanson, and T. L. Neal. 2009. The audit committee oversight process. Contemporary Accounting Research, 26 (1): 65-122.

Bedard, J., S. M. Chtourou, and L. Courteau. 2004. The effect of audit committee expertise, independence, and activity on aggressive earnings management. Auditing: A Journal of Practice and Theory, 23 (2): 13-35.