郵政稽核評量績效之研究

Research on the performance of the auditing evaluationfor post office

呂彩玲(Tsai-Ling Leu)

指導教授 ： 林淑玲

國立臺北科技大學/管理學院/管理學院經營管理EMBA專班/碩士(2013年)

摘要

內部稽核為內部控制的一環，內部稽核人員負責稽核企業各種作業活動及內部控制制度的實施情形。內部稽核單位依據法令，稽核人員所發現之內控缺失、異常事項及改善情形，應列為各部門績效考核之重要項目。
因早期郵局稽核作業流程多為人工紙本，稽核報告未能以數據評量各受查單位的內控執行評比。為加強內控機制及配合績效考核作業，中華郵政導入「中華郵政稽核電腦作業系統」結合「R.O.C.A風險評比機制」加強內控制度，對受查單位評分，做為評鑒各局內控良窳的一項重要參考值。
有鑑於施行多年的稽核績效評分尚未有人研究其成效，本研究藉由對受查單位評分結果做彙整，利用敘述統計進行研究分析稽核評量成效；並對郵政內部稽核人員訪查，探討影響受查單位稽核評分影響因素，最後針對內部控制修正及外部稽核查核缺失，評估查核項目適合度，提出建議事項。
本研究結果顯示稽核評量除了以分數計量評量外，並輔以層級分佈評量結果，期能呈現受查單位彼此間分數差異及凸顯風險程度；適度精簡查核項目，將稽核資源運用於機構風險管理及治理過程的確認，期能充分運用有限資源，發揮內部稽核功能；內部控制制度之持續有效實施有賴營業單位、管理單位、內部稽核等三方面共同努力。

關鍵字

內部稽核 ； 內部控制 ； 績效考核

並列摘要

This study evaluates the auditing performance by collecting the response of auditors from Chunghwa post office. The influence item and factor are investigated. Suggestion is also made. Results show that quantity evaluation should be changed and a new grade level is suggested to distinguish the difference and possible risk among the evaluated post office. Besides, the evaluation item of auditor system should be simplified to save resources for higher efficiency. The effective implementation of inner control system can be improved from three aspects, window department, management system and auditor.

並列關鍵字

Internal Control System ； Internal Audit ； Performance appraisal

參考文獻

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