穩健會計與特殊項目盈餘持續性關聯研究

A Study of the Relationship between Accounting Conservatism and Earnings Persistence of Special Items

何美慧(Mei-Hui He)

指導教授 ： 鄭淩淇

中原大學/商學院/會計研究所/碩士(2013年)

https://doi.org/10.6840/cycu201300339

摘要

企業在進行財務分析與評價的過程中，盈餘持續性為評估的重要工具之一。 故本研究以2000 年至2010 年上市及上櫃資料，探討特殊項目盈餘持續性，並進一步考慮在條件穩健和非條件穩健的情況下，特殊項目盈餘持續性為何。研究結果顯示，在不考慮穩健的情況下，特殊項目的持續性低，意指特殊項目是暫時性的。考慮穩健性後，無論條件或非條件穩健的情況下，穩健程度愈高，特殊項目的持續性低 ，意指穩健性高的公司傾向將暫時性盈餘立即認列。

關鍵字

盈餘持續性 ； 特殊項目 ； 穩健會計

並列摘要

In conducting corporate financial analysis and evaluation of the process, earnings persistence is an important to evaluation. The purpose of this study, to test the special items earnings persistence, and consider conditional conservatism and unconditional conservatism for special items earnings persistence by public company and OTC companies from 2000 to 2010. Empirical results show without considering the conservatism, special items persistence low, meaning a temporary special items. After considering conservatism regardless of the conditional or unconditional conservatism showed higher degree, special items persistence low intent of companies with higher conservatism transitory earnings tend to be recognized immediately.

並列關鍵字

Accounting conservatism ； special items ； Earnings persistence

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