臺灣企業課稅所得之資訊內涵：以盈餘管理之觀點

The Information Content of Taxable Income for Taiwan Enterprises: The Earnings Management Perspectives

陳亦豪(I-Hao Chen)

指導教授 ： 高儷華

中原大學/商學院/會計研究所/碩士(2013年)

https://doi.org/10.6840/cycu201300758

摘要

本研究旨在探討課稅所得與財務所得之相對資訊內涵及增額資訊內涵。為進一步檢視資訊內涵的來源，本研究期間涵蓋1992年到2012年共計21個年度，選取高度盈餘管理向上(向下)公司與其他公司進行比較，逐年檢視其課稅所得之相對資訊及增額資訊內涵之影響程度，並採用樣本平均數檢定及無母數統計檢定檢視其結果。
實證研究結果發現，(1)高度盈餘管理向上公司相較於其他公司，其課稅所得之相對資訊內涵都明顯大於財務所得；(2)不管是高度盈餘管理向上的公司或高度盈餘管理向下的公司，其課稅所得皆具有增額資訊內涵，也就是擁有兩種所得的資訊內涵大於只擁有一其中一種。

關鍵字

盈餘管理 ； 裁決性應計數 ； 課稅所得 ； 資訊內涵

並列摘要

This study examined the effect of the relative and incremental information content of the estimated taxable income to book income. Two groups of firm (high earning management companies and others) are identified annually from all Taiwan listed companies for the past 21 years from 1992 to 2012. The information contents of the estimated table income are investigated annually first; then the independent two sample t test and Wilcoxon rank sum test are used to compare the mean and median difference between two groups of firm.
The empirical results have shown that (1) the relative information content of the estimated taxable income to book income for firms with high upward earning management behavior is significantly larger than that of other firms; (2) the estimated taxable incomes have incremental information content in addition to book income, for firms with high upward and downward earning management behavior.

並列關鍵字

Information content ； Taxable income ； Earning management ； Discretionary accruals

參考文獻

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