IFRS下企業導入合併報表系統之探討—以X公司為例

Introducing consolidated statement system under IFRS – Taking Company X as an example.

蔡亞晴(Ya-Ching Tsai)

指導教授 ： 黃劭彥

國立中正大學/管理學院/會計資訊與法律數位學習碩士在職專班/碩士(2015年)

摘要

本國上市上櫃公司、興櫃公司及金管會主管之金融業（不含信用合作社、信用卡公司、保險經紀人及代理人）於民國一百○二年採用國際財務報導準則。集團企業因應合併報表按月自編、財務報告公告等需求，傳統以Excel工具採人工方式編製合併報表，已難滿足集團企業需求，確有導入合併系統之必要性與急迫性。另面對IFRS下就時效、品質、變革與成本等四大風險與挑戰，企業如何因應實務上編製合併報表所面臨的問題，加以改善與解決，引發本人研究動機。

本論文運用個案研究方法，探討個案X公司在許多大型企業普遍使用Hyperion合併系統執行合併作業之情形下，如何藉由採用建置於Oracle ERP之Global Consolidation System合併報表系統，一方面節省成本，另一方面改善企業合併財務報表編製流程、建置系統以提升時效與品質，並進一步深入探討實務上合併系統建置架構與合併作業流程，包括建立帳本、建立會計科目架構、設定會計科目節段值、多帳本轉換規則、帳本間的拋轉與過帳、合併沖銷分錄、查詢報表與分析、多幣別報表轉換等八大關鍵議題。

本研究發現，集團企業藉由導入合併系統，取代傳統人工編製合併報表之方式，除了滿足集團企業於IFRS時代下的合併報表編製需求外，亦確實能改善與解決實務上編製合併報表的問題，且能提升資訊品質及增強管理效益。未來，企業因應IFRS自編財務報告的時代趨勢，建議可進一步研究探討企業如何提升自編合併財務報告的能力以及建置合併財務報告編製相關內部控制作業等議題。

關鍵字：合併報表、合併報表系統、IFRS

關鍵字

合併報表系統 ； 合併報表 ； IFRS

並列摘要

Most of companies rely on human efforts to use Excel to establish consolidated statements before the adoption of IFRS in 2013. However, the need to introduce the system to assist in consolidating financial statements is urgent and necessary. The research is motivated to investigate how to solve the challenges and build an automatic system to consolidate financial statements when facing the challenges from time, quality, changes and costs under IFRS adoption.

The research uses the case study to investigate how companies adopting Hyperion system introduces the Oracle consolidated statement system to save costs and improve time efficiency and quality. Furthermore, the research discusses eight key issues including creating the ledger, establishing the chart of accounts, defining accounting segment values, setting multiple ledgers transfer rule, transferring data and posting consolidation journals, eliminating entries, reporting and analyzing reports, and translating the multi-currency accounting report.

The result shows that the group company can not only improve and solve the practical issues of consolidated statements but also achieve great benefits of information and management by introducing the consolidated system. To assist enterprises satisfy the IFRS requirements, this research suggests that future researches can further discuss how companies improve self-consolidating statements ability and the establishment the internal control process of the consolidated statement system.

Keywords: Consolidated statements, Consolidated statement system, IFRS

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