董事會成員特性及會計主管年資與租稅規避之關聯性研究

The Relationship among the Tax Avoidance, the Characteristics of Board Members and Accounting Supervisor Tenure

林容如(Jung-Ju Lin)

指導教授 ： 蘇淑慧

國立臺中科技大學/商學院/會計資訊系碩士班/碩士(2021年)

摘要

本篇研究以2014年至2018年間之臺灣上市櫃公司為研究對象，探討具備會計背景之董事會成員與企業避稅程度的關聯性，並進一步探討會計主管工作年資長短是否會影響企業避稅之程度。本研究以有效稅率來衡量企業租稅規避之程度。實證結果顯示，董事會成員具備會計背景之比重愈高，企業避稅之程度愈低。而會計主管工作年資愈長，則企業避稅之程度愈高。本文實證結果可供實務界及治理單位參考，並補充國內有關於「會計主管」對企業避稅程度影響相關研究之不足。

關鍵字

董事會成員 ； 會計主管 ； 租稅規避

並列摘要

Using Taiwan listed firms from 2014 to 2018 as a sample, this study explores whether the board members with accounting background are associated with firms’ tax avoidance. I further investigate the relationship between the job tenure of the accounting supervisor and firms’ tax avoidance. The empirical results show that the higher the proportion of board members with accounting background, the lower the degree of corporate tax avoidance. The evidence also shows that the longer the accounting supervisor has worked, the higher the degree of tax avoidance. The empirical results have contributions on the literature of the effects of accounting supervisors on firms’ tax avoidance behaviors, and can provide suggestions for the regulators and for practical use.

並列關鍵字

board members ； accounting supervisor ； tax avoidance

參考文獻

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DOI:10.6529/RSFM.201903_31(1).0002