訴訟風險、產業專家與盈餘品質關係之研究

A Study of the Relation among Litigation Risk, Industry Specialists, and Earning Quality

范平娸(Pin-Chi Fan)

指導教授 ： 劉若蘭 ； 王興芳

國立臺中科技大學/商學院/會計資訊系會計與財稅碩士班/碩士(2012年)

摘要

本研究旨在探討隨著訴訟風險的改變，產業專家會計師事務所與簽證會計師個人對盈餘品質的影響。研究樣本選自2001至2010年間於國內公開交易之上市、上櫃公司，並將訴訟風險劃分為三個期間，以裁決性應計數絕對值做為盈餘品質的代理變數，檢視產業專家與裁決性應計數間的關係。實證結果發現，產業專家會計師事務所與會計師個人，確實得以限制受查公司藉裁決性應計數達成盈餘管理的能力；但將訴訟風險劃分為三個期間後，產業專家會計師事務所與會計師個人並沒有一致的證據顯示，當會計師面臨的訴訟風險較高時，產業專家會計師事務所與簽證會計師所查核的公司，其裁決性應計數會下降。

關鍵字

訴訟風險 ； 產業專家 ； 盈餘品質

並列摘要

The purpose of this study is to explore with the change of litigation risk in Taiwan, whether the industry specialist auditor firm/individual auditor affect earning quality. Research samples are collected from Taiwanese public trading firms between 2001 to 2010. This paper divides this period into three stages by the litigation risk, and use discretionary accruals as proxies for earning quality to examine the relation between industry specialist and discretionary accruals. The empirical results show that, clients of industry specialists have lower discretionary accruals than clients of non-specialists. However, the litigation risk is divided into three periods, this study do not find empirical support for that, when the litigation risk is higher, clients of industry specialists have lower discretionary accruals than clients of non-specialists.

並列關鍵字

Litigation Risk ； Industry Specialists ； Earning Quality

參考文獻

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