可提前還款之放款與動態避險會計之研究

Prepayable Loans and Dynamic Hedge Accounting

許士範(Shih-Fan Hsu)

指導教授 ： 蔡彥卿

共同指導教授 ： 劉心才(Hsin-Tsai Liu)

國立臺灣大學/管理學院/會計學研究所/碩士(2017年)

https://doi.org/10.6342/NTU201701250

摘要

本論文主要探討利率風險之公允價值避險。在探討避險相關議題前，將先會討論有關金融資產以及金融負債之分類以及衡量之相關議題；因互相配合之金融資產和金融負債的分類以及衡量關係到會計配比的問題，而影響到是否適用避險會計。
本論文之第二章納入銀行風險管理實務之相關資料，以期讀者在了解相關會計相關規範前，先熟悉銀行對於利率風險管理之實際情形。
本論文之重點部分為第三章之釋例：基於相同條件及情境設計，比較舊版IAS39、新版IAS39以及總體避險架構下對於利率組合避險產生之避險無效性之結果。
本論文之第四章總結本論文之概要，並對於目前避險會計之相關規範提出建議。

關鍵字

避險會計 ； 總體避險 ； 動態避險 ； 利率組合避險 ； 可提前還款之放款

並列摘要

無資料

並列關鍵字

Hedge Accounting ； Macro Hedge ； Dynamic Hedge ； Portfolio Hedge of Interest Rate Risk ； Prepayable loans

參考文獻

7. 陳木在、陳錦村,台灣金融財務季刊p.59,銀行風險概述,2000

2. IASB.IAS No.39 ─ Financial Instruments: Recognition and Measurement,2016

3. IASB. Meeting Staff Paper on Portfolio Hedging of Interest Rate Risk, Agenda

6. IASB Meeting Staff Paper on Education Session: Risk Management of Banks,

1. IASB.IFRS No.9 ─ Financial Instruments,2016