非金融控股公司制度下商業銀行風險管理之實證研究

An Empirical Study on Risk Management of Non-Financial Holding Banks

王嘉穗(Jia-Suei Wang)

指導教授 ： 阮清萍

朝陽科技大學/管理學院/會計所/碩士(2011年)

摘要

隨著國際金融情況不穩定與國內競爭持續加溫，銀行風險承擔卻逐年攀升，因此本研究針對影響風險的逾放比率與特許權進行探討，以瞭解其因素如何對銀行風險的實質影響。本研究以台灣1998年至2009年非金融控股公司制度下商業銀行實際經營的季和年資料，藉由分量迴歸(quantile regression)方法衡量不同特徵變數對總風險、盈餘風險與破產風險之影響。本研究實證結果發現，在控制銀行之資本、負債、規模、交易頻率等因素後，逾放比的增加，增加銀行總風險(低總風險銀行)、盈餘波動、破產風險(高破產風險銀行)。特許權價值的減少，增加銀行總風險、盈餘波動(低盈餘風險銀行)，但減少破產風險。另外，高負債銀行較不能平滑盈餘。本研究也發現，台灣非金控上市上櫃銀行中，銀行規模越大，盈餘較不平穩，破產風險較高。

關鍵字

台灣銀行 ； 風險評估 ； 銀行會計 ； 銀行治理

並列摘要

In response to the changes of financial markets, maximizing bank value does not mean that risk analysis can be ignored. This study mainly explores the effect of non-performing loans and charter value on bank’s risk. The quantile regression method is applied to analyze the total risk, bankruptcy risk and earnings risk of the Taiwanese non-financial holding banks during 1998 to 2009. Empirical result finds that the increase of non-performing leads to the increase of bank''s total risk (low total risk banks), earnings volatility, bankruptcy risk (high risk bankruptcy bank). The rise of charter value causes the fall of bank''s total risk and earnings volatility (low earnings risk Bank), but the rise of bankruptcy risk. Additionally, high debt ratio does not seem to provide incentives for earnings management Taiwanese non-financial holding banks. It is also found that the larger banks have higher earnings volatility and bankruptcy risk.

並列關鍵字

Taiwanese banks ； Bank governance ； Bank valuation ； Risk valuation

參考文獻

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