金融機構內部控制與內部稽核問題之探討

金融自由化之過程，金融機構必須加強內部管理，以降低風險，獲取利潤。「內部控制」與「內部稽核」係金融機構自我管理最重要之功能。從廣義之角度來看，內部稽核制度係屬金融機構內部控制制度之一環。惟執行內部稽核作業，復以內控情形之評估，作為選擇查核樣本與決定查核程序之最主要依據。茲就現行內部控制與內部稽核相關問題酌予評述，並就兩者關連及未來趨勢為基礎提出建議。此外，並進一步從金融監理機關之立場，建議檢討修訂相關規範及落實以「內部管理」為導向之金融監理；至於金融機構之立場，則建議建立穩健安全之控管文化及運用「成本效益分析原則」。

關鍵字

內部控制；內部稽核；內部查核

被引用紀錄

吳建融（2014）。銀行內部稽核與授信資產品質-以台灣地區C銀行為例〔碩士論文，淡江大學〕。華藝線上圖書館。https://doi.org/10.6846/TKU.2014.01238

陳香如（2006）。保險業執行自行查核之研究─以車險理賠為例〔碩士論文，淡江大學〕。華藝線上圖書館。https://doi.org/10.6846/TKU.2006.00451

呂澄清（2005）。電腦稽核之研究-以企業資源規劃系統為例〔碩士論文，中原大學〕。華藝線上圖書館。https://doi.org/10.6840/cycu200500378

廖文華（2005）。金融機構公司治理之內部控制機制〔碩士論文，中原大學〕。華藝線上圖書館。https://doi.org/10.6840/cycu200500103

施炳煌（2004）。中央行政機關實施內部控制制度之研究〔碩士論文，國立臺灣大學〕。華藝線上圖書館。https://doi.org/10.6342/NTU.2004.00569

國際替代計量

金融機構內部控制與內部稽核問題之探討

未授權

主題瀏覽