兩岸融資租賃業監理體制之比較研究

A Comparative Study on the Governance System of Finance Lease Industry in R.O.C. and P.R.C

王子宸(Zih-Chen Wang)

指導教授 ： 王志誠

國立中正大學/管理學院/會計資訊與法律數位學習碩士在職專班/碩士(2014年)

摘要

摘 要
融資租賃為當前國際上廣泛利用之一種金融交易方式，其係以租賃方式協助工商企業取營業所需機器或設備等。在一國的經濟發展過程中，融資租賃為僅次於銀行信貸之重要金融工具。國際融資租賃專家Amembal博士，經過多年研究租賃理論與實務操作後，提出了「融資租賃四大支柱學說」，此一學說概括闡述融資租賃產業發展的本質要求與運作基礎，為世界各國融資租賃業物在法律、監管、稅收與會計並在實務運作上提供可供借鑑的重要經驗。因此獲得國際租賃界及租賃法研究學者的普遍認可；特別是國際金融公司（International Finance Corporation，簡稱IFC）所發布之「新興經濟體發展租賃業指南」，即係以上述四大支柱為其架構，明確指導新興經濟體應如何發展其融資租賃業。
臺灣對租賃業務的規範一向較為寬鬆，因此使該項業務的拓展甚具靈活度；而大陸的融資租賃市場則尚處於開發階段，在大陸經濟發展結構不斷轉型及持續升級的情況下，其融資租賃市場呈現極大的發展空間。2010 年 10 月 26 日行政院金融監督管理委員會頒布「銀行、金融控股公司及其關係企業投資大陸地區事業管理原則」。臺灣之金控業、銀行業為能獲取更大的利潤，均紛紛成立租賃公司，並在中國大陸設立子公司，以利融資租賃業務之推展。
在全力推動融資租賃業之際，惟有落實法令遵循風險管理制度，才能有效防範因未遵循法律、規則等制度而可能遭受法律制裁，監理處罰，重大財物損失或聲譽損失的風險。也可藉此避免整個社會，因某些企業的不符規範的行為所需付出的慘痛代價。
本文擬就兩岸金融監理體制探討、分析比較金融監理法規，藉由兩案租賃業之法律及監理體制出發，兼論稅收及會計制度比較分析，進而提出前瞻及建議，冀能做為工商企業調適營運方式之依據。
關鍵字：融資租賃、租賃業、金融監理

關鍵字

金融監理 ； 租賃業 ； 融資租賃

並列摘要

Abstract
Financial leasing is one of financial transactions widely used in the world. Financial leasing is similar to bank credit and loan, such financial assistance is very helpful to the development of economy. which let manufacturers have the use of factory, machine and equipments on lease. Dr. Amembal, an international financial leasing experts,proposed a new theory of financial leasing, which included legislation, supervision, accounting and taxation. The theory were generally recognized by the international leasing experts. In particular, International Finance Corporation (IFC) issued “Leasing in Development- Guidelines for Emerging Economies. ” which was actually based on the above theory.
The legislation of financial leasing business was always loosed in Taiwan, on the contrary ,the financial leasing business in Mainland China is just at an early deveioping stage,that cause the area a broad space to grow.
On October 26, 2010, Financial Supervisory Commission, Executive Yuan has passed “Principles of business management of banks, financial holding company and related business in China” This principles let lots of financial holding companies and banks in Taiwan established subsidiaries in China to enlarge their financial leasing business.

Only implementing legal compliance risk management system, enterprise can effectively prevent to be subject to lawful punishment that could be supervision punishment, significant property damage or facing risks of loss of reputation. We can avoid great risk of illegal behavior by implementing legal compliance risk management system.

The thesis will run a compative analysis about compaing financial leasing supervision between Taiwan and China. And to implement legal compliance risk management system. Some suggestions are provided at the end of the thesis.

Key words: Financial Leasing, Financial Leasing Industry, Financial Supervision

並列關鍵字

Financial Supervision ； Financial Leasing Industry ； Financial Leasing

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