由內部稽核探討票券業之風險管理

A STUDY THE BILLS INDUSTRY RISK MANAGEMENT FROM THE INTERNAL AUDITING POINT OF VIEW

陳振雄(Chen-Hsiung Chen)

指導教授 ： 郭文忠 ； 徐學忍

元智大學/管理學院/管理研究所/碩士(2005年)

摘要

傳統上票券公司所面臨之主要風險為信用風險，時至今日，由於業務性質已有明顯變化，使得主要風險暴露涵蓋數種風險型態，信用風險不再是”主要且唯一的”成分，甚至在某些交易上，經常視為無關緊要而被忽略；再者，風險暴露亦可能橫跨數種業務，因此，藉由「由內部稽核探討票券業之風險管理」的研究結果，期望能作為票券業未來從事風險管理的參考。
本文選擇以內部稽核角度探討風險管理，主要係期盼由內部控制五大要素有系統性的設計，從公司組織架構、企業文化、管理風格、規章設計、專業能力、人力素質、教育訓練、資訊科技及事後追蹤等構面，來模擬分析個案公司從事風險管理所面臨的問題與解決方法。故本論文就現有風險管理制度之架構下，以情境模擬分析為基礎，再參酌內部控制五大組成要素，來分析票券公司如何強化風險管理之功能，並作為提出建議之基礎。
研究結果與建議：(一)控制環境方面：公司應建立公司的風險管理文化、並設立獨立的風險管理專責單位負責風險管理，且董事會應制定風險管理政策供經營團隊遵循，最後則有賴於人力資源政策的配合，以期達到培養專業人才的目的。(二)風險評估方面：公司應覓熟悉且具有專業能力之人員擔任風險管理人員，並且應積極建立能客觀量化的風險衡量模型或方法，來衡量這些風險值及界定各類風險，(三)控制活動方面：公司應積極對同一關係人建立整體公司內部的風險限額，且應建立包括風險的確認、衡量、控管與揭露等完整的衍生性商品交易辦法，另公司管理規章亦應配合新種商品及新資訊科技的提昇，而定期檢討風險管理執行狀況與更新風險管理方法。(四)資訊與溝通方面：公司應建立有效的溝通管道，並利用新資訊科技計算與橫量風險暴露值，另外公司應提高風險呈報層級至總經理，且需定期向董事會報告。(五)監控方面：公司應積極引進外部董事，並強化公司治理，以建立合理的內部控制制度。

關鍵字

風險管理 ； 內部控制 ； 票券業

並列摘要

This article chooses to study the risk management from the internal auditing point of view. The main idea is to use the fine major internal control elements, through systematic designs from the dimensions of organizational structure, corporate culture, management styles, regulatory designs, professionalism, HR quality, education/training etc., to simulate the analysis of each case in which the problems and solutions are faced by the related company when it is engaged in the risk management. Therefore, this essay is to use the situational simulation analysis as the basis and further refer to the fine major internal control elements to analyze how a bills finance company can strengthen its risk management functions under the current risk management structure, and to use that as the basis of proposals。

並列關鍵字

risk management ； internal control ； bills industry

參考文獻

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內部稽核2004季刊 No.47 巫文淵「風險管理的效益」

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